Dal 10 ottobre e fino all’11 dicembre 2023 tutte le imprese con personalità giuridica e le persone giuridiche private dovranno comunicare al nuovo registro istituito presso le Camere di Commercio i loro titolari effettivi, attraverso una apposita procedura telematica. Le imprese con personalità giuridica e le persone giuridiche private soggette a tale obbligo sono:
- Società a responsabilità limitata
- Società per azioni
- Società in accomandita per azioni
- Società Cooperative a responsabilità limitata
- Associazioni riconosciute
- Fondazioni
- i trust e gli istituti giuridici affini ai trust.
Qualora le entità interessate siano costituite successivamente alla data del 9 ottobre 2023, esse dovranno provvedere alla comunicazione del titolare effettivo entro 30 gg dall’iscrizione nei rispettivi registri (nel caso di imprese e persone giuridiche private), o dalla data di costituzione (nel caso di trust e di mandati fiduciari).
In seguito il Titolare Effettivo deve essere confermato periodicamente entro 12 mesi dalla:
- prima comunicazione
- ultima conferma
- modifica più recente, da comunicare entro e non oltre 30 giorni dall’atto che l’ha originata.
La conferma può anche essere contestuale al deposito del bilancio.
CHI È IL TITOLARE EFFETTIVO
Il titolare effettivo di società è la persona fisica che ha la proprietà diretta o indiretta di una partecipazione superiore al 25% del capitale. Se nessun soggetto soddisfa questa condizione, si considerano, nel seguente ordine:
- controllo della maggioranza dei voti esercitabili in assemblea ordinaria
- controllo dei voti sufficienti per esercitare un’influenza dominante in assemblea ordinaria
- esistenza di vincoli contrattuali per esercitare un’influenza dominante sulla società
- possesso di poteri di rappresentanza legale, amministrazione o direzione della società
Il titolare effettivo di persone giuridiche private è la persona fisica (o le persone fisiche) che ricopre almeno uno dei seguenti ruoli:
- fondatore, se in vita
- beneficiario
- titolare di funzioni di rappresentanza legale, direzione e amministrazione
Il titolare effettivo di trust o istituti giuridici affini è la persona fisica che ricopre uno dei seguenti ruoli:
- costituente
- fiduciario
- guardiano
- beneficiario
- soggetto che controlla il Trust o i beni conferiti nel Trust con proprietà diretta o indiretta o altri mezzi.
COME SI COMUNICA IL TITOLARE EFFETTIVO
Il titolare effettivo dovrà essere comunicato con una pratica telematica da inviare alla Camera di Commercio di riferimento. I dati da comunicare sono:
- i dati anagrafici del titolare effettivo
- il requisito che conferisce tale status
- la dichiarazione ai sensi del D.P.R. 445 del 2000
Non è possibile delegare l’adempimento a un professionista, per cui i soggetti obbligati dovranno munirsi, ove già non la possiedano, di firma digitale. Inoltre la comunicazione potrà essere inoltrata solo tramite il servizio Telemaco.
SANZIONI IN CASO DI MANCATO OBBLIGO
Se la comunicazione non avviene nei termini detti sopra, è prevista una sanzione per violazione di obbligo di Legge. La sanzione, secondo l’articolo 2630 del Codice civile, potrà variare da un minimo di 103 euro fino a un massimo di 1.032 euro, che si riducono a un terzo se la comunicazione è effettuata entro 30 giorni dalla scadenza originaria.
